重庆税务 @所有重庆人，一大波税费优惠“大礼包”来了

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①提高增值税小规模纳税人起征点

自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下的增值税小规模纳税人，免征增值税。

②加大小微企业和个体工商户所得税减免力度

自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业和个体工商户年应纳税所得额100万元以下的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税。

③提高制造业研发费用加计扣除比例

自2021年1月1日起，对制造业企业研发费用税前加计扣除比例提高到100%。

①支持疫情防控的政策

对疫情防控人员取得的临时性工作补助和奖金免征个人所得税；单位发给个人用于预防新冠肺炎的实物免征个人所得税，这两项政策延续实施至今年年底。

②支持企业复工复产的政策

增值税小规模纳税人减按1%征收率征收增值税；电影放映服务免征增值税；免征文化事业建设费，这三项政策延续实施至2021年底。

①鼓励创新的政策

包括企业研发费用按75%加计扣除；研发机构采购国产设备全额退还增值税；动漫产业增值税即征即退等。

②支持金融稳定发展的政策

包括金融机构向农户、小微企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税；银行、保险、证券等金融机构准备金允许企业所得税税前扣除；企业集团内资金无偿借贷免征增值税等。

③改善民生的政策

包括医疗服务、公租房、农村饮水安全工程、异地扶贫搬迁等。

2021年减税降费政策将进一步助力小微企业发展，出台的新政策，进一步完善了小微企业税收政策体系，主要涉及“八税两费”：

①增值税小规模纳税人起征点，经3次调整，由税法规定的月销售额2万元提高至月销售额15万元。征收率由3%降为1%的政策延续至今年年底。

②小微企业所得税政策，经8次调整，至2022年年底，对年应纳税所得额不超过100万元的部分，实际税负为2.5%；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，实际税负为10%。

③增值税小规模纳税人的“六税两费”减半征收政策，执行至2021年12月31日。即今年继续对增值税小规模纳税人减按50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

2021年减税降费政策将聚焦创新驱动发展。

我国《企业所得税法》规定的研发费用加计扣除政策将延续执行到2023年底，并从今年1月1日起，将制造业企业研发费加计扣除比例提高至100%。

同时，今年的政策改变了享受方式，由过去在次年5月底之前年度汇算清缴时申报享受，改为当年第3季度或9月份预缴时自行申报享受，这将有效缓解研发企业的资金压力。

2020年重庆金融业实现增加值2212.80亿元，占地区生产总值8.9%；入库税收324.52亿元，占全市税收总额12.5%，金融业已成为重庆市重点产业和重点税源。

今年，国家对相关税收优惠政策进行了延续，持续支持金融业健康发展。

①对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税；对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。

②对符合条件的邮政储蓄银行县域支行，提供涉农贷款取得的利息收入，可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税。

③对企业集团内部单位之间的资金无偿借贷行为，免征增值税。

④对银行、保险公司、中小企业融资（信用）担保机构、证券期货公司、财务公司等金融企业，按照规定缴纳的风险保障基金或提取的准备金允许税前据实扣除。

2020年，重庆市落实改善民生方面的税收优惠政策共计减免税收214.67亿元。

今年，国家决定对涉及保障民生的有关税收优惠政策继续延期执行，持续兜牢兜实民生底线。

①住房保障方面，到2023年底，对公租房建设免征房产税和城镇土地使用税；对公租房经营单位购买住房作为公租房，免征契税、印花税；对经营公租房所取得的租金收入，免征增值税。

②农村饮水安全工程方面，到2023年底，向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入继续免征增值税；对饮水工程运营管理单位自用的生产、办公用房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税；从事规定的饮水工程新建项目投资经营的所得，实行企业所得税“三免三减半”。

③医疗服务方面，到2023年底，对国产抗艾滋病病毒药品免征生产环节和销售环节增值税；医疗机构接受其他医疗机构委托，按照不高于医疗服务指导价格提供符合条件的各项服务，继续免征增值税。

④易地扶贫搬迁方面，到2025年底，易地扶贫搬迁贫困人口按规定取得的相关补偿免征个人所得税；按规定取得的安置住房免征个人所得税和契税，对安置住房用地免征城镇土地使用税。

为支持西部地区发展，国家从2001年开始实施西部大开发战略，出台了包括税收优惠在内的扶持政策，其中企业所得税优惠是重要扶持政策之一。

20年来，重庆累计享受西部大开发税收优惠政策红利的企业达5.8万户（次），共计减免企业所得税1325.35亿元。

2020年，财政部、税务总局、国家发展改革委联合发布了《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》，明确西部地区的鼓励类产业企业减按15%税率征收企业所得税的优惠政策，延续至2030年底，并且税收优惠政策门槛进一步降低。

①进一步扩大政策受惠面。2020年版《西部地区鼓励类产业目录》中重庆地区新增了19项鼓励类产业，更多的产业纳入鼓励类范围。

②降低了主营业务收入占比比例。自2021年1月1日起，将鼓励类产业项目当年度主营业务收入占企业收入总额的比例由70%降至60%。

③进一步简化了享受方式。纳税人按照“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的方式办理，手续更简化，政策享受更便利。